учредительные документы

Я им зарплату платил, а они мне фирму развалили

У кого-то все проблемы от его людей, у кого-то все достижения за счет его людей.

Далеко не каждый день нам встречаются люди, которые имеют изначальную цель обогатиться за Ваш счет. В большинстве своем, нанимаясь на работу или вступая в соучредители, люди рассчитывают на более-менее длительное и взаимовыгодное сотрудничество. Тем не менее, лидер в команде всегда один, и именно он собирает вокруг себя этих людей и принимает решения, которые приведут к росту или краху.

Практика показывает, хочешь долгих отношений, прежде чем вступать в них ответь на вопрос «Зачем?». Вопросы «зачем я это делаю?» и «что будет, если этого не сделать?» очень полезные вопросы, они избавляют от массы не нужного.

Но мы отвлеклись…  Что же делать, чтоб все не разбегались, оставляя Вам лишь ворох проблем?

1. Разбираемся с партнерами

Изначально строить сотрудничество, следует, ограничивая условия выхода и увеличивая степень ответственности привлеченных людей. Так, выход участников из общества в большинстве своем целесообразно ограничить. Данный шаг изначально создает предпосылки к тому, чтобы партнер не думал: «пойдет бизнес — буду иметь доход, не пойдет – встану и уйду».

Некорректно написанный устав, отсутствие определенности по действиям участникам – это одни из самых дорогих проблем.

Индивидуальные пакеты учредительных документов, разработанных в нашей компании, учитывают специфику владения бизнесом (количество учредителей, планы учредителей, особенности управления, контроля, выплаты дохода от деятельности). Наши уставы и соглашения участников позволяют максимально снизить риск возникновения корпоративных споров, а при их возникновении сделать результат предсказуемым для заказчика услуги регистрации у нас.

Получить бесплатную консультацию по Вашей проблеме

Необходимый минимум, который мы рекомендуем учитывать:

  1. законом в случае продажи доли третьему лицу, предусмотрено право участников и общества преимущественной покупки этой доли. Следует отметить, что данное право распространяется только на случай продажи доли,
  2. решение вопроса о выходе участников разрешение чревато тем, что любой участник в любой момент может заявить о своем выходе. Реализация данного права может нанести вред бизнесу. Выход подразумевает обязанность выплатить действительную стоимость, а значит «неожиданный» выход может повлечь столь же неожиданное отвлечение значительных денежных средств из оборота. Кроме того «неожиданный» выход может существенно усложнить положение оставшегося, если общество находится на грани банкротства,
  3. законодательство предоставляет возможность предусмотреть дополнительные права и обязанности участников. В рамках реализации данного права можно, например, предусмотреть обязанность продать долю при расторжении трудового договора с обществом,
  4. разделение компетенции, в том числе с использованием совета директоров является привлекательным инструментом не только с позиции налогообложения, но и с позиции распределения бремени ответственности. Кроме того, возможно собственники бизнеса пожелают расширить перечень сделок, на совершение которых требуется одобрения участников,
  5. также целесообразно подумать об изменении процедуры созыва собрания, т.к в законе труднореализуемые сроки уведомления участников (за 30 дней заказным письмом), сроки уведомления внесении изменений в повестку дня и т.п. их нарушение позволяет не только эффективно оспаривать решения но и подчас разорить фирму на штрафах.

2. Разбираемся с сотрудниками

Что не так с работниками?

Сотрудники должны иметь четко очерченный функционал, а не гадать: так ли это надо сделать, а, может, это должен сделать другой, или это вообще не надо делать. Таким образом, мы подошли к тому, что скачать бланк трудового договора и должностной инструкции из интернета – плохая идея, которая, в конечном счете, превратится в Вашу головную боль.

На сегодняшний день в большинстве компаний, с которыми мне приходилось работать, складывалась парадоксальная ситуация: «одни делают вид, что платят; другие делают вид, что работают». Но встречались и иные организации, которые своим примером наглядно показали, что может быть и иной подход. В таких организациях, каждый работник знал, чтобы платить ему на руки N-рублей, работодатель должен заложить 13%, которые вроде как удерживаются с работника (но о которых большинство работников знать не хотят),  а также в ПФР — 22%, ОМС – 5,1%, ФСС – 2,9% плюс взносы за травматизм.

Таким образом, каждые 10 руб. выплаты работнику на руки стоят не менее 14 руб. 30 коп. работодателю.

Почему я говорю не менее. Да потому, что кроме этого работодателю придется заложить на всякий случай отступные, если он не сойдется с работником и захочет его уволить. Уволить даже самого нерадивого работника в нашей стране задача не из легких. Больничный за счет ФСС, слабое утешение: во-первых, первые 2 дня за счет работодателя, во-вторых, пока работник болеет, его обязанности должен кто-то выполнять, а зачастую особенно в «белых» компаниях нам попадают люди, которые ладно б болели.  Нет, они болеют сами, ухаживают за родственниками и проявляют воистину чудеса ни чего не делания, находясь в Вашем штате.

Далее идет отпуск. Сюда же можно добавить создание условий для работы. Так один руководитель жаловался, что работник за 2 дня сломал 3 (три) дорогостоящих станка.  Доказать, что он это сделал умышленно, практически невозможно. Будь бы это его станок, стол, может быть, относился бы бережнее, но ведь это работодателя. Одних только отчетов по нанятым сотрудникам работодатель вынужден заполнять подавать в контролирующие органы порядка 30 форм. Не верите, давайте сосчитаем вместе:

  • отчет по форме СЗВ-М – ежемесячно, т.е. 12 штук в год;
  • отчет 6-НДФЛ – ежеквартально, т.е. 4 в год;
  • отчет РСВ-1 – ежеквартально,  т.е. 4 в год;
  • отчет в 4-ФСС – ежеквартально, т.е. 4 в год;
  • отчет о наличии свободных мест для инвалидов – ежемесячно, т.е. 12 штук в год;
  • отчет для сверки сведений по воинскому учету – не реже 1 раза в год.

Работники для работодателя на сегодняшний день – самый затратный и неэффективный способ решения вопроса, по тому, как выполнять работы, оказывать услуги, продавать товары.

Можно сколько угодно долго говорить о необходимости развития социальной ответственности бизнеса, но это противоречит природе предпринимательской деятельности. А, значит, большая часть нагрузки не способная в короткой и среднесрочной перспективе способствовать увеличению прибыли будет отвергаться бизнесом. Социальная функция должна обеспечиваться государством. За это мы платим налоги, перекладывать бремя социальной ответственности на бизнес означает, что не будет ни нормальной уплаты налогов, ни нормальной социальной защиты.

Почему зарплата в конвертах – зло?

Да, безусловно, составляющую по налогам и взносам ряд работодателей уменьшают за счет выплат в конвертах. Но ведь руководитель, прибегающий к этому, не только подставляет себя в рамках налоговой, административной и уголовной ответственности, но и существенно снижает те потери, которые может предъявить работнику. По общему правилу, установленному ст. 241  ТК РФ правилу материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком. Более подробно об ответственности и о том, как привлечь работника к ответственности, читайте в моей статье «Взыскиваем с работника сумму ущерба» Учет в образовании №. 5, 2010.

Куда более серьезным доводом против конвертов является ответственность руководителя.

Законодатель на протяжении последних нескольких лет идет по пути ужесточения ответственности руководителей и собственников бизнеса. Тенденции ужесточения ответственности руководителей наблюдаются и при разрешении налоговых споров и при разрешении дел о банкротстве. Так последствия неудачного разрешения налоговых споров все чаще перетекают из арбитража в уголовную плоскость.

Что бы не говорили с экранов телевизоров об ослаблении администрирования бизнеса, статистика применения положений ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов организаций» УК РФ свидетельствует об обратном. Более того, реанимируются дела и взыскиваются потери бюджета по уголовным делам производство, по которым когда-то было прекращено уголовное преследование за истечением сроков давности, см. например апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.10.2016 по делу 33-13939/2016, решения Октябрьский районный суд города Мурманска от 07.10.2016 по делу №  2-7344/2016 Промышленный районный суд гор. Владикавказа РСО-Алания от 26.09.2016 по делу № 2-1384/15, Крымский районный суд Краснодарского края от 09.09.2016 по делу № 2-2019/2016 и др.

Более того, мы видим, что отклоняются даже доводы защиты о том, что юридическое организация – налогоплательщик, является действующей, банкротом не признана, имеет дебиторскую задолженность, за счет которой можно оплатить налоги. Данные и другие доводы отклоняются и не влияют на вывод суда о взыскании суммы ущерба с ответчиков, в результате действий которых бюджету причинен ущерб, см. например, Решение Волгоградского областного суда от 06.10.2016 по делу № 33-13617/2016.

На то, что вынесение обвинительных приговоров не является показательной мерой, которую планировалось придать широкой огласке, указывает отсутствие широкого оповещения в прессе и невозможность практически полная невозможность добиться снижения приговора или уменьшения суммы удовлетворенных требований при обжаловании. См., например, Определение Волгоградского областного суда от 06.10.2016 по делу № 33-13617/2016 и множество других судебных актов.

Реалии налогового администрирования указывают на ужесточение налогового контроля и конкретизацию операций, подпадающих под состав признаков необоснованной налоговой выгоды и налогового преступления. В связи с изменениями законодательства по НДС налоговые органы теперь могут автоматически выявлять все цепочки перепродажи товаров, работ и услуг на любом этапе. С 2017 года бизнес должен будет применять онлайн-кассы. Внесенные поправки обязывают организации и ИП, которые должны применять ККТ, перейти на модели с фискальными накопителями данных (ст. 1.1. Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). С помощью новых ККТ сведения о проведенных операциях с наличными или с использованием электронных средств платежа будут передаваться через операторов фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме. Заместитель министра связи Алексей Козырев сообщил, что Министерство связи и массовых коммуникаций России организует российским банкам доступ к информации о доходах граждан из ПФР через Интернет.  Запросы, поступающие от налоговых органов, свидетельствуют, что обмен информацией о поступлениях на счета юридических лиц имеется и исправно работает уже сейчас.

Изменения условий осуществления налогового контроля и проверок налогоплательщиков могут грозить серьезными административными последствиями для организаций применяющих незаконные и/или высокорисковые методы оптимизации налоговых платежей. Работа с обнальными компаниями – это даже не высокорисковый метод оптимизации, это уход от налогов.

С позиции макроэкономики действия государства в этом направлении правильные, другое дело, что в отсутствие  создания нормальных условий для бизнеса, действия по усилению ответственности в среднесрочной перспективе повлекут лишь угасание предпринимательской активности.

Есть ли альтернатива?

Да, безусловно, Ваш работник всегда может стать Вашим партнером, приобретя статус индивидуального предпринимателя. И вероятность того существенно увеличится, если он будет знать, что увеличатся его доходы. Доходы должны увеличиться, как минимум, на Вашу экономию на налогах. Чтобы не уйти в минус, работник вероятнее всего выберет упрощенную систему налогообложения. Кто из работников откажется? Откажется безинициативный планктон, который не умеет принимать решения и не готов отвечать за свои решения и действия. Тот, кто убежден, что ему все вокруг должны, должно государство, работодатель, родители и т.д.

Кто-то уже возражает, но ведь не будет входного НДС. А вот на этом моменте стоп. У Вас разве был входной НДС на работнике? Нет, он был на использование обнальных схем. Но это уже прямое нарушение закона. Довод «все так делают» – работает до поры до времени. Не одна обнальная контора не даст Вам гарантий, что у Вас не снимут НДС и не доначислят налоги на прибыль с платежей, которые Вы ей перечислили для того, чтобы создать наличные средства для выплат в конвертах. А, значит, цена такой обналички — это не только те 9,5-15%, которые Вы заплатили за услугу, но и доначисления по НДС – 18 % и прибыли – 20 %. То есть уже 47,5-53 %. Кроме этого придется заплатить штрафы, пени… А также затраты на суды, юристов, ведь высока вероятность, что будет существенным риск привлечения директора уже к уголовной ответственности.

Последний аргумент, за который цепляются работодатели

Но это же равносильно дать работнику свободу. Я запрещаю своим работникам работать по совместительству. Уважаемые, крепостное право в России отменили в 1861 году. Действующий трудовой кодекс позволяет ограничить совместительство только директорам. Также действует запрет совместительства и то с изъятиями для ряда служащих. Так госслужащие вправе наряду со своей основной деятельностью заниматься научной и преподавательской деятельностью. Скажу Вам по секрету, не подрабатывает только очень ленивый или совершенно никчемный сотрудник. Денег много не бывает, а работают от скуки очень мало людей. Сюда же следует добавить помощь за идею, от отсутствия развития на основном месте. Нужно не просто ограничивать совместительство или создавать условия, при которых оно не возможно. Задача эффективного руководителя, сделать так, чтобы оно было не в ущерб основному делу. Хороший работник всегда знает, где у него основное место работы, а где подработка.

Бухгалтер, имея работу по совмещению, не только имеет возможность видеть и прорабатывать проблемы, с которыми сталкивается также другой работодатель, а, значит, иметь более высокую квалификацию, но может также раскидывать затраты работодателей на приобретение объективно нужных в работе инструментов. Так один работодатель может оплатить ему доступ к правовой базе, другой отправить на курсы повышения квалификации или оформить подписку на журнал. Для одного работодателя – предоставить работнику все может быть чрезмерно дорого.

Аналогичная ситуация с маркетологами, юристами, программистами и другими специалистами. Вопреки распространенному заблуждению, добиться преимуществ можно даже от продаж разноплановой продукции. Ведь закрывая значительный объем потребностей покупателя, можно добиться формирования более выгодных условий для продавцов. Человек ленив, ему проще договориться с одним, который решит комплекс его потребностей, чем бегать за толпой, для каждого которых ты будешь представлять копеечный интерес. Если он поставляет товары для перепродажи, то опять же кому будет проще договориться: тому кто поставляет товар на одну полочку, или тому кто заполняет различным товаром пол магазина?

Если сотрудник отвечает за результат, а не за процесс его эффективность всегда выше.

Почему регламенты, договора и должностные инструкции не работают

Причина 1. Документ не учитывает специфику Вашего бизнеса

dolzhnostnyie-instruktsiiБыло принято решение навести порядок в организации. И исполнение поручено… да не важно, кому оно поручено. Если оно поручено одному человеку, то, вероятнее всего, регламент будет вытащен из интернета или еще откуда, и не факт, что его даже попытаются изменить под специфику Вашей организации.

В результате процесс в регламенте будет описан не полно или вообще не будет соответствовать специфики Вашей компании. Так, например, будет написано, что проверку контрагента осуществляет начальник службы безопасности. А у вас нет этого человека. Или даже изменят, напишут – юрист-консультант, но условия для выполнения этого этапа, а также описания шагов, которые должен сделать человек, написано не будет.

В документе нашло отражение, что этап внедрения нового продукта или услуги проходит через определенное число специалистов, но что конкретно смотрит и за что отвечает каждый, не определено. В результате всегда будет получаться, что каждый, что-то посмотрел, что-то написал, но вышло как всегда и спросить не с кого.

Таким образом, вместо регламентации реального процесса и закрепления реальных задач результатом такой работы становится занятие времени работника и вместо цели оптимизации процесса на практике, появляется цель разработки «иллюзии качественного» документа.

Чтобы не быть голословным, возьмем банальный пример, у работника изменилась прописка. Он об этом работодателю не сообщил. Он и подумать не мог, что следовало. Да и не должен был думать, он же работник, а не бухгалтер. Между тем раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» справки 2-НДФЛ заполняется налоговым агентом на основании документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Чаще всего – это именно паспорт. В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» справки нужно вписать полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, или иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Если справка заполнена в строгом соответствии с паспортными данными или иным документом, подтверждающим адрес места жительства физлица, то сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и должны быть приняты налоговым органом в полном объеме (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля). Справка, в которой имеются некорректные данные, признается документом, содержащим недостоверные сведения. В этом случае налоговый агент может быть привлечен к ответственности на основании статьи 126.1 НК РФ и оштрафован на 500 рублей за каждый представленный документ, который содержит недостоверные сведения. Боле подробно можете посмотреть в Письме Федеральной налоговой службы от 01.11.16 № БС-4-11/20817. Была бы обязанность в Трудовом договоре работника предоставлять такие сведения, штраф можно было бы отнести на работника, а так все за счет работодателя.

Причина 2. Поверхностный подход к составлению документов, обилие и противоречие вводных данных

Безусловно, всего не предусмотришь, всего не регламентируешь, но основные моменты, с которыми уже сталкивались, следует описать.

Регламент, инструкция, типовой трудовой договор не статичные документы, которые разрабатываются раз и на века. Это документы организации, которые постоянно дорабатываются.

Столкнулись со штрафом из-за не предоставления сведений работником, прочитали о таком случае – дополнили документ. И не забыли отразить это изменение в корреспондирующих документах. А то типовой трудовой договор дополнили, а обязанности кадровика передать сведения в бухгалтерию — нет.

Таким образом, мы подошли еще к одному Важному требованию. Регламентируя процессы, составляя инструкции, и договора не следует увлекаться количеством. В противном случае коллизии неизбежны.

Если документ устарел, в ряде случаев целесообразно разработать новый, чем внести в него кучу поправок.

Причина 3. Вы позволили ему не работать

Все предусмотрено, все должно работать, но не работает. Почему? Да потому что Вы, действуя, как руководитель позволяете поручать выполнение работы не тому, кто ее должен делать, а тому сотруднику, который ее может сделать качественно и с первой попытки. Так Вы сами образуете регламентные пробелы. И здесь важно во время принять решение, обучать ли нерадивого работника или заменить. В случае, если работник несколько раз не выполнил однотипную работу даже после 2-ой демонстрации как надо, лучше с ним расстаться.

Лучше вообще не иметь работника, чем иметь того, кто ничего не делает и еще тратит ваше время, деньги, нервы.

Обратите внимание, речь идет об однотипных задачах, и пару раз объяснить все же придется. И здесь важно, чтоб с работником у Вас был диалог, а не страх и безропотное подчинение, чтобы он мог на моменте разъяснения уточнить. В противном случае Вы только зря потратите его и свое время и нервы. Уважение должно базироваться на восхищении Вами или на худой конец, на принятии Вашей власти в силу должности, но ни как не на страхе. Страх и логичное поведение редко совмещаются.

Вы установили и прописали в договоре предоплату или согласовали с контрагентом лимит задолженности, но даете отмашку поставлять, с отсрочкой или когда лимит и так выбран. Примеры разнообразны, но именно Вы допустили ситуацию, когда позволили отойти от правил.

Как принимать решения, когда я не специалист во всем

Специалистом во всем быть нельзя. Важно чтобы люди, которые дают Вам советы, несли ответственность за сформулированные рекомендации и были с Вами в диалоге.

Важно, чтоб советчиков круг был ограничен, иначе в конец запутаетесь. Важно, чтобы советники были не только комфортными для работы людьми, а могли и не боялись доносить свои аргументы, иначе Вы будете оценивать доводы и аргументы в одиночку, они будут лишь поддакивать. Выслушав всех, Вы можете принять непопулярное решение, но это будет Ваше решение.

Большинство работников не должно думать, оно должно четко знать, что они делают на работе, что от них требуется и за что они отвечают, а помочь это обеспечить поможет качественный регламент. Если рядовой сотрудник говорит «я думал», то это признак отсутствия четких задач и страх и не знание к кому обратиться за помощью на стадии исполнения.  Работник должен четко знать, чтобы достичь решения задачи, где посмотреть и кого конкретно спросить, а не додумывать.

Следует помнить, что не очень разумно ожидать от финансового директора, который не является по совместительству главным бухгалтером, эффективной и безопасной оптимизации налогов. Его методы будут всегда высокорисковыми, ведь отвечать за его идеи придется Вам и главному бухгалтеру. Бухгалтера же наоборот тяготеют к излишней осторожности.

Странно ожидать от финансиста, мотивация по оплате которого поставлена в зависимость от объема привлеченных средств, роста рентабельности. Хорошо, если он не доведет долговую нагрузку до критической.

Нельзя прорисовывать схему сделок без привлечения юриста и финансиста, в противном случае можно построить экономически не эффективную или не законную схему.

И, наконец, самое главное. Кто бы, что Вам не советовал – это ваш бизнес и с последствия принятых по нему решений коснутся, прежде всего, Вас. Мы можем лишь вас поддержать на этом нелегком пути и предостеречь от ошибок, которые можем увидеть исходя из своего опыта.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *