Содержание:

Поручительство как форма обеспечения обязательства получило массовое распространение по кредитным договорам и договорам займа, поставки, подряда, возмездного оказания услуг и т. д. Предоставлять отсрочку оплаты или давать денег в долг, когда есть возможность взыскивать не с одного должника, а с нескольких, намного комфортнее, а вероятность возврата увеличивается. Дополнительную привлекательность договорам поручительства придает то обстоятельство, что с 01.06.2015 года в Гражданском кодексе РФ закреплена возможность обеспечивать поручительством неденежные обязательства.

взыскание по договору поручительстваПродолжительное время господствовала обратная позиция: поручительство воспринималось как вступление поручителя в чужой долг. Договор поручительства может быть заключен в обеспечение как денежных, так и неденежных обязательств. Исходя из ч. 1 ст. 363 ГК РФ, создается впечатление, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно и от этой обязанности нельзя отказаться. Ответственность распространяется на основной долг и на возмещение судебных издержек по взысканию долга. На практике взыскание по договору поручительства имеет специфику, которую нельзя не учитывать. Эта специфика следует как из менталитета заемщика, так и из правовой природы договора. Выдавая поручительство, поручители в большинстве своем относятся к этому как к формальности и уверены, что погашать долг будет основной должник. Когда требование о погашении долга предъявляется к ним, начинают активно спорить, оспаривая и сам договор, и факт наличия договорного обязательства.

Получить консультацию по Вашей проблеме

Необходимые условия для ответственности поручителя

Чтобы предъявить требование к поручительству, необходимо соблюсти выполнение следующих условий:

  • наличие основного обязательства;
  • наличие договора поручительства в письменной форме;
  • наличие задолженности;
  • обращение осуществлено в пределах сроков действия договора поручительства.

Отсутствие хотя бы одного из условий делает взыскание долга невозможным. Так, иногда поручителям удается уйти от ответственности, оспорив основное обязательство. Дело в том, что согласно ст. 361 ГК РФ по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в частности. Обеспечение обязательств, в том числе в форме поручительства, является формой использования установленных законом или договором обеспечительных мер, стимулирующих должника к исполнению обязательства и гарантирующих защиту имущественного интереса кредитора в случае недобросовестности должника. Если удастся оспорить обязательство, то взыскать долг с поручителя не получится, ведь при отсутствии основного обязательства не могут существовать и акцессорные обязательства – поручительство.

Этот подход неоднократно подтверждался судебной практикой, см. Решение Советского районного суда г. Томска от 25.04.2013 по делу № 2-1237/2013, Решение Геленджикского городского суда Краснодарского края от 10.12.2015 по делу 2-3545/2015.

Сроки поручительства

Также дорого кредитору могут обойтись некорректные условия по срокам поручительства.

Согласно п. 6 ст. 367 ГК РФ поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Условие договора о действии поручительства до фактического исполнения обеспечиваемого обязательства не может рассматриваться как устанавливающее срок действия поручительства, поскольку не соответствует требованиям ст. 190 ГК РФ, и подлежит применению предложение второе п. 4 ст. 367 ГК РФ.

Это толкование нашло отражение в п. 34 Постановления Пленума ВАС от 12.07.2012 № 42. Если такой срок не установлен, поручительство прекращается при условии, что кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иск к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иск в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

Таким образом, откладывание выхода в суд при наличии формулировки «до полного исполнения основного договора», «на срок основного договора с учетом возможных пролонгаций» и т. п. в ряде случаев при соответствующей тактике защиты позволяет поручителю отказаться от предъявленных к нему требований. А вот оспорить поручительство на том основании, что обеспеченное поручительством обязательство изменилось без согласия поручителя, что повлекло за собой увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, уже не удастся. Поручитель в этом случае будет отвечать на прежних условиях, см. абз. 3 п. 37 Постановления Пленума ВАС от 12.07.2012 №42.

Права поручителя

Поручитель, исполнивший обязательство, вправе требовать погашения долга с основного должника, а при наличии сопоручителей еще и с них. Так, если несколько лиц давало поручительство, то сопоручитель, который исполнил обязательство, вправе требовать от других лиц, предоставивших обеспечение основного обязательства совместно с ним, возмещения уплаченного. Причем, если иное не установлено договором, это возмещение должно быть пропорционально их участию в обеспечении основного обязательства.

Разберем на конкретных примерах: долг составлял 1 000 000 руб., было четыре сопоручителя. Кредитор взыскал долг с одного из них. Поручитель, исполнивший обязательство, может потребовать по 250 000 руб. с трех других сопоручителей и 250 000 руб. с должника.

Данные нормы служат определенной гарантией прав поручителя, погасившего долг, ведь при наличии активов у должника у поручителя есть возможность получить удовлетворение за счет средств должника. Хуже, если тот неплатежеспособен и/или находится в банкротстве.

Налоговая специфика поручительства

При погашении долга по предоставленному поручительству существует вероятность, что налоговый орган будет возражать против принятия его на расходы для целей налогообложения. Вероятность исполнения обязательств существенно увеличивается, если поручительство предоставлялось безвозмездно, ведь в этом случае можно поставить под сомнение экономическую целесообразность таких расходов.

Напоминаем, в силу ст. 252 НК РФ расходами для целей исчисления налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, при этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты.  Должник вправе учесть документально подтвержденное вознаграждение, которое выплачивает поручителю в составе налоговых расходах. Данное право дает подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ и не оспаривается налоговым ведомством, см. письма Минфина РФ  от 01.03.17 № 03-03-06/1/11571, от 26.01.17 № 03-03-06/1/3813, от 05.12.16 № 03-03-06/1/71885и от 25.05.2006 № 03-03-04/1/477.

Кредиторам же следует помнить, что если основной долг обеспечен поручительством, то ускорить списание задолженности за счет резерва по сомнительным долгам не получится.

Из недостатков, в силу положений п. 1 ст. 266 НК РФ Письмо Минфина России от 10.07.2015 № 03-03-06/39756 признать долг сомнительным можно, только если он не обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией.

Если взыскание долга не увенчалось успехом, то акт пристава о невозможности исполнения потребуется в отношении, как должника, так и всех поручителей.

Обращаем внимание: с 2017 года вознаграждения поручителей по договору поручительства не облагаются налогом на прибыль (подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ). данная разновидность сделок между российскими организациями не признаются контролируемыми (подп. 6 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Куда обратиться за помощью

При взыскании задолженности по договору поручительства есть специфика, которая далеко не всегда позволяет рассчитывать на легкое и быстрое судебное разбирательство и взыскание ранее предоставленных средств. Своевременное обращение за помощью к квалифицированным юристам позволяет добиться фактического взыскания денежных средств.

До выхода в суд мы оценим перспективу реального исполнения судебного акта, как по основному должнику, так и по поручителю. При содействии нашей организации на стадии оформления обеспечения вы можете рассчитывать, что оформленные документы позволят вернуть предоставленные денежные средства. При взыскании долга в судебном порядке, если мы сопровождали получение обеспечения, спор будет рассмотрен за меньшее число заседаний, поскольку будет задействован изначально корректный пакет документов. Мы предоставим существенную скидку на сопровождение судебного разбирательства.